ПрАТ «ТД «Елтом»

16. Відомості про аудиторський висновок

ЗВІТ (ВИСНОВОК) НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА

Адресати:
Керівництву та засновникам Приватного акціонерного товариства "Торговий дім "Червона зірка""
Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку

Нами проведено аудит комплекту фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "Торговий дім "Червона зірка" (далі Товариство), код 34894709, який складається з: балансу станом на 31 грудня 2012 року, звіту про фінансові результати за 2012 рік, звіту про рух грошових коштів за 2012 рік, звіту про власний капітал станом на 31.12.2012 року та приміток до річної фінансової звітності станом на звітну дату, що додаються до звіту, а також стислого викладу суттєвих облікових політик (далі - фінансова звітність).
Приватне акціонерне товариство "Торговий дім "Червона зірка" було перейменоване із Закритого акціонерного товариства "Збутова Компанія Червона зірка" на підставі рішення річних загальних зборів акціонерів, що відбулися 06 липня 2010 року (Протокол №6 від 06 липня 2010р.). Відповідно до прийнятого на цих зборах рішення була проведена перереєстрація Товариства в органах державної влади. Зміни в статуті зареєстровані 06 липня 2010 року Виконавчим комітетом Кіровоградської міської Ради під реєстраційним № 1 444 105 0006 004447 (первинно Товариство було створене на підставі рішення засновників (Протокол №1 від 01 лютого 2007р. та зареєстроване Виконавчим комітетом Кіровоградської міської Ради 07 лютого 2007 року, реєстраційний № 1 444 102 0000 004447).
У звітному періоді відбулася перереєстрація у відповідності до вимог чинного законодавства, в зв'язку з чим Товариству надано Виписку з Єдиного Державного Реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Серія ААВ №136776 від 04.12.2012року.

Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання цієї звітності у відповідності до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 №996-IV (зі змінами та доповненнями), національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку (зі змінами та доповненнями), та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал вважає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, яка не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.

Відповідальність аудитора
Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Нами проведено аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і їх розкриття у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та оцінку загального подання ним фінансових звітів.
Ми вважаємо, що отримали достатні та достовірні аудиторські докази для висловлення нашої думки.

Висловлення думки
На нашу думку, фінансова звітність Приватного акціонерного товариства "Торговий дім "Червона зірка" станом на 31.12.2012року складена відповідно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 N996-XIV (зі змінами та доповненнями), національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку (зі змінами та доповненнями) та надає достовірну та справедливу інформацію про активи, пасиви та фінансовий стан Приватного акціонерного товариства "Торговий дім "Червона зірка" станом на 31.12.2012року.

Звіт щодо вимог інших законодавчих актів.

Додаткова інформація згідно вимог Рішення державної комісії з цінних паперів та фондового ринку №1360 від 29.09.2011 року.

1. Відповідність вартості чистих активів. (а, саме, частині третій статті 155 Цивільного Кодексу України).
На підставі складеної звітності була розрахована вартість чистих активів Товариства станом на 31.12.2012 року (додаток №1 до аудиторського висновку). Розмір розрахованих чистих активів Товариства по даним балансу перевищує розмір наявного статутного капіталу в 109 раз, що повною мірою відповідає вимогам Цивільного Кодексу України.

2. Невідповідність між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту та іншою інформацією, що розкривається Товариством та подається до комісії з цінних паперів та фондового ринку.
Інша інформація, що розкривається Товариством та подається до комісії з цінних паперів та фондового ринку, не відрізняється від інформації наданої для проведення аудиту.

3. Виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства").
Статутом Товариства в новій редакції обумовлено прийняття рішень про вчинення значних правочинів у наступній послідовності:
- Прийняття рішення про вчинення значних правочинів у випадках, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить до 10% вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства, входить до компетенції Виконавчого органу - Генерального директора Товариства;
- Прийняття рішення про вчинення значних правочинів у випадках, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10% до 25% вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства, входить до компетенції Контролюючого органу - Наглядової Ради Товариства;
- Прийняття рішення про вчинення значних правочинів у випадках, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 25% до 50% вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства, входить до компетенції Вищого органу - Загальних зборів акціонерів (приймається простою більшістю голосів);
- Прийняття рішення про вчинення значних правочинів у випадках, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить більше 50% вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства, входить до компетенції Вищого органу - Загальних зборів акціонерів (приймається трьома четвертями голосів акціонерів від їх загальної кількості).
Аудитору невідомо про операції, які підпадали б під категорію значних правочинів.

4. Стан корпоративного управління (у тому числі, стан внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства").
Внутрішній аудит в схемі корпоративного управління передбачено. Функції проведення перевірки фінансово-господарської діяльності Товариства за результатами фінансового року (планова перевірка) та проведення спеціальних перевірок фінансово-господарської діяльності Товариства покладено на Ревізора Товариства. Але оцінити ефективність його роботи у аудитор немає змоги.

5. Ідентифікація та оцінка аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства.
На основі здійснених процедур, ми дійшли висновків, що ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства мінімальні.

6. Розкриття інформації щодо дій, як відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок".
Проаналізувавши усю надану інформацію, аудитор вважає, що в поточному році не було здійснено дій, які можуть вплинути на фінансово-господарський стан та призвести до значної зміни вартості цінних паперів.

Додаткова інформація згідно вимог Рішення державної комісії з цінних паперів та фондового ринку №1528 від 19.12.2006 року.

1. Розкриття інформації за видами активів відповідно до П(С)БО:
Станом на 31.12.2012року загальні активи Товариства в порівнянні з даними на початок 2012 року зменшилися на 38,4% і відповідно дорівнюють 87 980тис.грн.
1.1. Необоротні активи. Станом на 31.12.2012року вартість необоротних активів у балансі Товариства дорівнює 29 448тис.грн. і складається з: залишкової вартості нематеріальних активів у сумі 5тис.грн., залишкової вартості основних засобів у сумі 438тис.грн. та інших довгострокових фінансових інвестицій у сумі 29 005тис.грн.
Нематеріальні активи та основні засоби обліковуються у валюті по історичній вартості придбання з урахуванням зносу. Амортизація нараховується прямолінійним методом, що відповідає Наказу про облікову політику.
На думку аудитора, ступінь розкриття інформації про склад основних засобів і нематеріальних активів та їх класифікацію подано в фінансовій звітності достовірно та повно відповідно до встановлених вимог П(С)БО №7 "Основні засоби", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 27.04.2000 року № 92 (зі змінами та доповненнями) та П(С)БО №8 "Нематеріальні активи", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 18.10.1999 року № 242 (зі змінами та доповненнями).
Придбані фінансові інвестиції класифіковані, як інші довгострокові фінансові інвестиції на Підставі Наказу про облікову політику і складаються з інвестиційних сертифікатів.
Обліковою політикою та пунктами 8 та 9 П(С)БО № 12 "Фінансові інвестиції", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 26.04.2000року № 91, передбачено облік інших довгострокових фінансових інвестицій по справедливій вартості.
Враховуючи, що фінансові інвестиції обліковуються по вартості, яке є не вищою від номінальної, то можна вважати її такою, що суттєво не відрізняється від справедливої (за відсутності іншої додаткової інформації).
1.2. Запаси. Станом на 31.12.2012року вартість запасів в балансі Товариства становить 534тис.грн., вони являють собою товари. Списання відбувається за методом ФІФО, що передбачено обліковою політикою Товариства.
Обсяг розкриття інформації про запаси у звітності, на думку аудитора, відповідає нормам П(С)БО 9 "Запаси", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 20.10.1999 року №246 (зі змінами та доповненнями).
1.3. Векселі одержані. Станом на 31.12.2012 року у балансі Товариства обліковуються векселі одержані вартістю 1 124тис.грн.
1.4. Дебіторська заборгованість. Станом на 31.12.2012 року у балансі Товариства обліковується дебіторська заборгованість у сумі 56 282тис.грн., яка складається з: дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги за чистою реалізаційною вартістю у розмірі 2 142тис.грн., дебіторської заборгованості за розрахунками з бюджетом у розмірі 6 219тис.грн., заборгованості за виданими авансами в сумі 46 762тис.грн., та іншої поточної дебіторської заборгованості у розмірі 1 159тис.грн.
Данні аналітичного обліку відповідають даним синтетичного обліку.
Через отримані аудитором докази, загальний розмір дебіторської заборгованості можна вважати достовірним.
Нарахування резерву сумнівних боргів не передбачено обліковою політикою Товариства і фактично вони не нараховуються. Ми провели додаткові процедури щодо доцільності нарахування резервів, на основі яких дійшли висновку, що на балансі Товариства заборгованість, по якій здійснюється несвоєчасна оплата має невисоку питому вагу, тому можна вважати, що нарахування резервів сумнівних боргів є недоцільним.
Інформація про дебіторську заборгованість, що подана у фінансовій звітності Товариства, розкрита у відповідності до вимог П(С)БО №10 "Дебіторська заборгованість", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 08.10.1999 року № 237 (зі змінами та доповненнями).
1.5. Грошові кошти. Станом на 31.12.2012року на балансі Товариства обліковуються грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті у сумі 592тис.грн.
Інформація про рух грошових коштів у фінансовій звітності Товариства розкрита без врахування вимог П(С)БО №4 "Звіт про рух грошових коштів", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 року № 87 (зі змінами та доповненнями).

2. Розкриття інформації про зобов'язання відповідно до П(С)БО:
Станом на 31.12.2012 року загальний розмір зобов'язань Товариства знизився у порівнянні з початком року. Зобов'язання складаються з довгострокових та поточних зобов'язань Товариства.
2.1. Довгострокові зобов'язання являють собою інші довгострокові фінансові зобов'язання в сумі 15 000тис.грн. (зобов'язання по випущеним облігаціям). Облік ведеться по первісній вартості продажу, облікові оцінки не здійснюються.
2.2. Поточні зобов'язання в балансі Товариства дорівнюють 18 487тис.грн. і складаються з: векселів виданих в сумі 4 000тис.грн., кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги у сумі 453тис.грн., розрахунків з одержаних авансів в сумі 1 206тис.грн., поточних зобов'язань за розрахунками: зі страхування в сумі 6тис.грн., з оплати праці у сумі 13тис.грн., з розрахунків з учасниками в сумі 204тис.грн та інших поточних зобов'язань у сумі 12 605тис.грн. (ПДВ на надані передплати постачальникам та фінансові допомоги).
Загальний розмір кредиторської заборгованості можна вважати реальним та достовірним.
На нашу думку, розкриття інформації за видами зобов`язань, відображених у звітності, їх облік та оцінка подано достовірно та повно відповідно до встановлених вимог, П(С)БО №11 "Зобов'язання", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000р. №20 (зі змінами та доповненнями).

3. Розкриття інформації про власний капітал відповідно до П(С)БО:
Станом на 31.12.2012року загальний розмір власного капіталу складає 54 493тис.грн., з яких:
статутний капітал складає 500тис.грн.,
нерозподілений прибуток в сумі 53 993тис.грн.
Станом на дату балансу розмір статутного капіталу, відображеного в фінансовій звітності Товариства за 2012 рік, відповідає розміру, зазначеному у чинному Статуті Товариства, зареєстрованому 06 липня 2010 року Виконавчим комітетом Кіровоградської міської Ради під реєстраційним № 1 444 105 0006 004447.
Акції сплачені у повному обсязі.
Наявний статутний фонд Товариства відповідає нормам Статті 14 Закону України "Про акціонерні товариства" № 514-VI від 17 вересня 2008 року.
Нерозподілені прибутки, накопичені в минулих звітних періодах, зменшенні на суму збитку поточного періоду.
На нашу думку, розкриття інформації в балансі Товариства про власний капітал - його структура, розмір та призначення в цілому визначено правильно та адекватно і в повній мірі відповідає вимогам П(С)БО №5 "Звіт про власний капітал", затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 року № 87 (зі змінами та доповненнями).

4. Розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку.
Згідно даних фінансової звітності, Товариство протягом 2012року отримало чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) у сумі 138 971тис.грн. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) склала 120 976тис.грн. Таким чином валовий прибуток за 2012рік становить 17 995тис.грн.
Доходи Товариства за 2012 рік (окрім доходів від реалізації товарів та послуг) становлять 10 576тис.грн., з них: інші операційні доходи - 10 079тис.грн., інші фінансові доходи - 190тис.грн. та інші доходи у сумі 307тис.грн.
Витрати Товариства за 2012 рік (крім собівартості) складають 31 749тис.грн., з них: адміністративні витрати - 2 177тис.грн., витрати на збут - 13 129тис.грн., інші операційні витрати - 11 375тис.грн., інших фінансових витрат в сумі 4 847тис.грн. та інших витрат у сумі 221тис.грн.
Податок на прибуток за 2012 рік становить 4 731тис.грн.
Таким чином, фінансовий результат від звичайної діяльності - збиток у сумі 7 909тис.грн.

Структура операційних витрат за 2012 рік має наступний вигляд:
Матеріальні затрати - 580тис.грн. ( 3,4%);
Витрати на оплату праці - 3 291тис.грн. ( 19,3%);
Відрахування на соціальні заходи - 1 097тис.грн. ( 6,4%);
Амортизація - 263тис.грн. ( 1,6%);
Інші операційні витрати - 11 783тис.грн. ( 69,3%).
ВСЬОГО: - 17 014тис.грн. (100,00%).

3а результатами аудиторської перевірки встановлено, що дані, відображені в журналах-ордерах та оборотно-сальдових відомостях, стосовно доходів та витрат Товариства за 2012 рік, відповідають наданим аудитору первинним документам та даним фінансової звітності.
На думку аудитора, облік доходів Товариства ведеться відповідно до норм П(С)БО 15 "Доходи", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 року № 290 (зі змінами та доповненнями). Облік витрат Товариства відповідає вимогам П(С)БО 16 "Витрати", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.99р. №318 (зі змінами та доповненнями).

Основні відомості про аудиторську фірму
Повна назва: Приватна аудиторська фірма "АС-АУДИТ"
Код ЄДРПОУ: 23099001
Місцезнаходження: 25006, Україна м. Кіровоград, вул. Карла Маркса, б.31/36
Реєстраційні дані: Приватна аудиторська фірма "АС-АУДИТ" зареєстрована Виконавчим комітетом Кіровоградської міської Ради 21 березня 1995 року за №1 444 120 0000 002817.
Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи Серія А00 №078937 та Виписка з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб Серія ААВ №137782
Номер та дата видачі Свідоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які надають аудиторські послуги: Свідоцтво № 0720 видане за рішенням Аудиторської палати України від 26 січня 2001року за № 98, в останнє подовжено згідно рішення Аудиторської палати України № 227/3 від 27 січня 2011 року, чинне до 27 січня 2016 року
Номер та дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних паперів, видане рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку (лише для фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів): Свідоцтво серія АБ №001327 реєстраційний номер 1426 унесено до реєстру відповідно до рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 01.03.2011 року №198.
Керівник: Ускова Марина Георгіївна
Інформація про аудитора: Сертифікат аудитора - Серія "А" № 002055, виданий на підставі рішення Аудиторської палати України від 30.03.1995 року за № 28, востаннє продовжено на підставі рішення Аудиторської палати України від 26.03.2009 року за № 200/2, терміном дії - до 30.03.2014 року.
Номер та дата видачі Свідоцтва про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, видане Державною комісією з регулювання ринків фінансових послуг України: Свідоцтво серія А № 000783 від 28.09.2004р., видане Державною комісією з регулювання ринків фінансових послуг України, подовжене розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 07.05.2009 року №312, чинне до 30.03.2014 року
Контактний телефон: 0-522-24-38-78

Основні відомості про договір та терміни проведення перевірки.
Аудиторська перевірка проводилася відповідно до договору №19 від 21.02.2013 року, в обсягах достатніх для формування незалежної професійної думки. Терміни проведення перевірки з 21.02.2013р. по 25.03.2013р.

Директор ПАФ "АС-аудит" Ускова Марина Георгіївна
Сертифікат А (№ 002055)

25.03.2013 року
25006, Україна, м. Кіровоград, вул. Карла Маркса, б.31/36. тел. (0522) 24-38-78

Додаток №1
до Аудиторського висновку від 25.03.13року
Розрахунок вартості чистих активів за станом на 31.12.2012 року
Найменування: Приватне акціонерне товариство "Торговий дім "Червона зірка
Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ: 34894709
Одиниця виміру: тис. грн.
Найменування статті / Код / За даними балансу, на кінець звітного періоду / Розрахункові дані, на кінець звітного періоду
1 / 2 / 3 / 4
АКТИВИ
Нематеріальні активи: залишкова вартість / 10 / 5 / 5
Незавершені капітальні інвестиції / 20 / 0 / 0
Основні засоби: залишкова вартість / 30 / 438 / 438
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств / 40 / 0 / 0
Довгострокові фінансові інвестиції: інші фінансові інвестиції / 45 / 29005 / 29005
Довгострокова дебіторська заборгованість / 50 / 0 / 0
Відстрочені податкові активи / 60 / 0 / 0
Інші необоротні активи / 70 / 0 / 0
Запаси: виробничі запаси, незавершене виробництво / 100 / 0 / 0
Запаси: тварини на вирощуванні та відгодівлі / 110 / 0 / 0
Запаси: готова продукція / 120 / 0 / 0
Запаси: товари / 130 / 534 / 534
Векселі одержані / 140 / 1124 / 1124
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість / 150 / 2142 / 2142
Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом / 160 / 6219 / 6219
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами / 170 / 46762 / 46762
Дебіторська заборгованість за розрахунками: з нарахованих доходів / 180 / 0 / 0
Дебіторська заборгованість за розрахунками: із внутрішніх розрахунків / 190 / 0 / 0
Інша поточна дебіторська заборгованість / 200 / 1159 / 1159
Поточні фінансові інвестиції / 210 / 0 / 0
Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті / 220 / 292 / 592
Грошові кошти та їх еквіваленти: в іноземній валюті / 230 / 0 / 0
Інші оборотні активи / 240 / 0 / 0
Витрати майбутніх періодів / 250 / 0 / 0
Активи, усього / / 87980 / 87980
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Довгострокові кредити банків / 440 / 0 / 0
Інші довгострокові фінансові зобов'язання / 450 / 15000 / 15000
Відстрочені податкові зобов'язання / 460 / 0 / 0
інші довгострокові зобов'язання / 470 / 0 / 0
Короткострокові кредити банків / 500 / 0 / 0
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями / 510 / 0 / 0
Векселі видані / 520 / 4000 / 4000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги / 530 / 453 / 453
Поточні зобов'язання за розрахунками: з одержаних авансів / 540 / 1206 / 1206
Поточні зобов'язання за розрахунками: з бюджетом / 550 / 0 / 0
Поточні зобов'язання за розрахунками: з позабюджетних платежів / 560 / 0 / 0
Поточні зобов'язання за розрахунками: зі страхування / 570 / 6 / 6
Поточні зобов'язання за розрахунками: з оплати праці / 580 / 13 / 13
Поточні зобов'язання за розрахунками: з учасниками / 590 / 204 / 204
Поточні зобов'язання за розрахунками: із внутрішніх розрахунків / 600 / 0 / 0
Інші поточні зобов'язання / 610 / 12605 / 12605
Усього за розділом II / 430 / 0 / 0
Доходи майбутніх періодів / 630 / 0 / 0
Зобов'язання, усього / / 33487 / 33487
Розрахункова вартість чистих активів / / 54493 / 54493
Статутний капітал / 300 / 500 / 500
Неоплачений капітал / 360 / 0 / 0
Вилучений капітал / 370 / 0 / 0
Скоригований статутний капітал / / 500 / 500
* Цей рядок заповнюється емітентом при наявності додаткової інформації
Примітки: Розрахункова вартість чистих активів на кінець звітного періоду складає 54 493тис.грн. Статутний капітал складає 500тис.грн. Неоплачений та вилучений капітал на кінець звітного періоду відсутні.
Висновок: Розмір розрахованих чистих активів Товариства перевищує розмір скоригованого статутного капіталу, що відповідає вимогам пункту 3 статті 155 Цивільного кодексу України

Керівник (підпис) Ківерник В.А
Головний бухгалтер (підпис) Замуренко Ю.В.
М.П.